Deducciones Fiscales para Empresas en el IS

Conocer las deducciones fiscales para empresas nos permite optimizar al máximo la fiscalidad de nuestra empresa y aplicar los incentivos fiscales que ofrece el Estado a través del Impuesto sobre Sociedades.

Una deducción fiscal es un método mediante el cual se reducen los impuestos que un contribuyente o una empresa paga a la Hacienda Pública, para beneficiarse de ellas se deben cumplir con ciertos requisitos y parámetros establecidos en la legislación.

En el caso de las empresas, las deducciones suelen reducir gastos relacionados con la actividad profesional o económica. Normalmente estas deducciones se usan para impulsar comportamientos específicos (como reducir emisiones de CO² o aumentar el porcentaje de contratos indefinidos) que mejoran el desarrollo sostenible, la innovación y la responsabilidad social de las empresas.

Tipos de deducciones fiscales para empresas en el Impuesto sobre Sociedades

Las deducciones enfocadas a incentivar determinadas actividades vienen recogidas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades (capítulo IV, artículos 35-39).

1. Deducciones fiscales por actividades de I+D

En muchas ocasiones la inversión en I+D de las empresas conlleva una importante inversión en pro de la investigación y el avance, por eso el estado premia a empresas que aportan valor en este campo con un tipo especial de deducciones, las deducciones por actividades de desarrollo de I+D.

Si tu empresa realiza este tipo de inversiones, puedes aplicar deducciones en distintos niveles y porcentajes a tus obligaciones económicas.

Para saber el porcentaje de deducción, primero tienes que calcular cuánto has invertido en I+D, de media, teniendo en cuenta los dos ejercicios anteriores. Además el estado premia a aquellos que apuestan por el I+D e incrementan la inversión cada año, por eso si en el ejercicio en el que vas a aplicar la deducción, la inversión es mayor, se aplica una rebaja del 25% sobre la media calculada; y una del 42% sobre el resto.

Además, hay que sumar un 17% en el gasto de personal cualificado en I+D, ya que se están generando puestos de trabajo.

2. Deducciones fiscales empresariales por actividades de innovación tecnológica

La rebaja es del 12% sobre lo invertido en innovación tecnológica.

3. Deducciones fiscales empresariales por creación de empleo

Las empresas cuentan con la posibilidad de aplicar deducciones fiscales por creación de empleo.

Desde la reforma laboral del 2012, las empresas se pueden deducir 3.000 euros por el primer trabajador menor de 30 años con contrato de tiempo indefinido (Ley 3/2012 de Reforma Laboral).

Además, si ese trabajador era desempleado beneficiario de una prestación contributiva, la deducción será del 50% sobre el menor de estos dos importes:

El de prestación por desempleo que el trabajador tuviera pendiente de recibir durante la contratación.
El correspondiente a 12 mensualidades de la prestación por desempleo que tuviera reconocida.

4. Deducción Fiscal por contratación de Personal Discapacitado

Las empresas que contraten personal con discapacidad, podrán optar a una deducción de hasta 12.000 € por cada persona al año en el Impuesto sobre Sociedades.

Concretamente, la Deducción Fiscal por contratación de Personal Discapacitado permite hasta 9.000 € anuales por persona con discapacidad entre el 33 y el 65% y hasta 12.000 € anuales por persona con discapacidad superior al 65%.

5. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas españolas y extranjeras

Aquí se aplican dos tipos deducibles. El primero de un 20% sobre el primer millón y, a partir de ahí, un 18% sobre el resto. Esta rebaja se realiza sobre el gasto total de producción, incluyendo gastos de publicidad, promoción… El límite está establecido en el 40% total de la producción

La rebaja en el caso de producciones cinematográficas extranjeras en España es de un 15% de los gastos realizados en nuestro país. Esta deducción tiene una excepción: solo es aplicable a gastos menores de 1 millón de euros.