Reduce el pago del Impuesto de Sociedades con aquellos intangibles (software, diseños, patentes, modelos de utilidad…) que cedes a terceros y por los que recibes un royalty con el Patent Box.
¿Qué es el Patent Box?
El Patent Box es un incentivo fiscal a través del cual se reduce la base impositiva en tu pago del Impuesto de Sociedades por cesión o transmisión de activos intangibles. Gracias a este instrumento, reduces el pago de tu Impuesto de Sociedades (IS) ya que te permite pagar solo el 40% de los impuestos relativos a la transmisión de activos intangibles. Para poder solicitarlo, la ley exige cumplir una serie de requisitos según la regulación vigente.
Por otro lado, si la empresa que adquiere el uso de los activos intangibles realiza mejoras sustanciales sobre los mismos, también puede beneficiarse del Patent Box con otras empresas.
¿Cuáles son los requisitos para beneficiarse del Patent Box?
Para poder beneficiarse de este incentivo fiscal, es necesario cumplir con varios requisitos, entre los que encontramos que:
- La entidad que cede su activo intangible los haya creado, como mínimo, en un 25% de su coste.
- La entidad entidad que recibe los derechos de uso o explotación los utilice en una actividad económica, y que los resultados obtenidos de esa utilización no impliquen la entrega de bienes o prestación de servicios que generen gastos fiscalmente deducibles para la entidad cedente, especialmente si ambas entidades están vinculadas.
- El cesionario no esté domiciliado en un país o territorio considerado de baja o nula tributación, o clasificado como paraíso fiscal, salvo que se encuentre en un Estado Miembro de la Unión Europea y se demuestre que la operación tiene una justificación económica válida.
- Si en un mismo contrato de cesión se incluyen servicios adicionales, deberá especificarse por separado en el contrato la compensación correspondiente a dichos servicios.
- La entidad debe mantener los registros contables necesarios para identificar los ingresos y gastos, tanto directos como indirectos, relacionados con los activos cedidos.
¿Qué activos se benefician del Patent Box?
Este mecanismo es interesante si tu empresa transmite conocimiento con terceros a través de activos intangibles como:
- Patentes
- Planos, fórmulas o diseños industriales
- Modelos de utilidad
- Software
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas, también conocido como know-kow.
Es importante tener en cuenta que el uso del Patent Box no implica la pérdida de derechos o Propiedad Intelectual sobre tus patentes en ningún momento, sin embargo, utilizarla, sí te generará ahorro fiscal.
Descubre cómo funciona este incentivo
Este incentivo puede combinarse con otros como las Bonificaciones por Personal Investigador, las Deducciones Fiscales por I+D+i o la solicitud de Subvenciones y Ayudas públicas.
¿Cómo te ayudamos?
Identificamos y valoramos los activos intangibles de tu empresa para hacerlos visibles al resto del mercado, lo que aumenta el valor de tu compañía. Te ayudamos a saber si tu empresa puede beneficiarse del Patent Box y si es así te ayudamos a elaborar todo el dossier justificativo para sustentarlo.
